Quiz UAS : PPnBM

Soal 1

PT. Empire Motor melakukan impor mobil sebanyak 3 unit. 1 unit untuk diserahkan kepada PT. PENTAGONIS dan unit 2 unit lainnya diserahkan kepada kedutaan besar Mali di Indonesia. Informasi berkaitan dengan kegiatan tersebut adalah sebagai berikut :

1.     CIF 1 unit mobil Rp685.000.000

2.     Bea Masuk 20%

3.     PPnBM 75%

4.     Margin Laba 20%

Keterangan :

1.    Impor mobil untuk kepentingan penyerahan kepada kedutaan besar mendapat fasilitas PPN dan/atau PPnBM dibebaskan

2.  Penyerahan mobil kepada kedutaan besar Mali di Indonesia mendapat fasilitas PPN/atau PPnBM dibebaskan

Pertanyaan :

1.     Berapa PPN dan/atau PPnBM atas impor yang mendapat fasilitas dibebaskan dan yang tidak mendapat fasilitas ?

2.   Berapa PPN dan/atau PPnBM atas penyerahan yang mendapat fasilitas dibebaskan dan yang tidak mendapat fasilitas ?

3.     Hitung berapa PPN kurang atau lebih bayar?                  

Soal 2 

PT. SEJAGAT adalah Pengusaha Kena Pajak yang melakukan kegiatan penyerahan air bersih tanpa kemasan dan  air minum menggunakan kemasan. Atas penyerahan air bersih tanpa kemasan mendapat fasilitas dibebaskan. Pada Januari 2020 wajib pajak melakukan kegiatan sebagai berikut :

1.     Melakakukan pembelian sebagai berikut 

a.     Bahan Kimia pembersih Rp440.000.000 (sudah termasuk PPN)

b.     Persediaan (pipa, lem dsb) instalasi air  Rp150.000.000 (belum termasuk PPN)

c.      Kemasan plastic Rp50.000.000 (belum termasuk PPN)

Untuk poin a dan b digunakan untuk proses pembuatan air bersih tanpa kemasan dan air minum menggunakan kemasan

2.     Melakukan Penjualan

a.     Penjualan DN air kemasan sebanyak 1.300.000 liter dengan harga Rp4.000/liter

b.     Penjualan LN air kemasan sebanyak 900.000 liter dengan harga Rp3.000/liter

c.      Penjualan DN air non kemasan 2.800.000 liter dengan harga Rp1.000/liter

Harga diatas belum termasuk margin laba dan PPN

3.  Margin laba atas penjualan air kemasan sebesar 20% dan atas penjualan air non kemasan sebesar 10%

Berapa PPN kurang/lebih bayar dan penghitungan pengkreditan PM dengan cara proporsional

Soal 3

Keraton Air memiliki rute penerbangan :

Penerbangan dari Banda Aceh – Medan = 590 Km, Medan – Singapura = 735 Km, Singapura - Surabaya =  1.740 Km, Surabaya – Denpasar = 420 Km dan Denpasar – Darwin Australia = 910 Km.  Pesawat  mengkonsumsi sekitar 10 kilogram avtur per 50 detik dengan kecepatan 800 Km/jam. Untuk rute Surabaya – Denpasar, Pesawat mengkonsumsi sekitar 12 Kilogram avtur per 40 detik dengan kecepatan 960 km/jam. Harga Avtur Pertamina Rp12.300 per Kg. Berapa PPN atas Avtur yang harus dipungut?

Kunci Jawaban :